Metal Ürünleri Teslimlerinde KDV Tevkifatı

• 6 Kasım 2020
• 0
• 4071 Kez Okundu

Metal Ürünleri Teslimlerinde KDV Tevkifatı, Külçe Metal Teslimleri (7/10), Bakır, Çinko Ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi, Hurda Metallerin Teslimi konularını içermektedir.

Söz konusu metal ürünlerinin teslimlerinin KDV mükellefleri ve Belirlenmiş Alıcılara yapılması durumunda kdv tevkifatı uygulanacaktır.

Metal Ürünleri Teslimlerinde KDV Tevkifatı Uygulayacak Alıcılar

Metal Ürünleri Teslimleri, KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV
ödeyenler hariç) ve Belirlenmiş alıcılara (KDV mükellefi olsun olmasın) yapıldığında KDV tevkifatı uygulanması gerekmektedir.

Metal Ürünleri Teslimlerinde KDV Tevkifatı Uygulaması

Külçe Metal Teslimleri

Külçe Metal Teslimlerinin, kdv mükellefleri ve belirlenmiş alıcılara yapılması durumunda; söz konusu alıcılar (7/10) oranında kdv tevkifatını KDV-2 beyannamesi ile beyan edip ödemekle sorumludurlar.

• Aşağıdaki metallerin, daha önceki alımlarında tevkifat uygulanılmasına veya silisyum, magnezyum, mangan, nikel, titan gibi maddeler içermesine bakılmaksızın KDV tevkifatı uygulanacaktır.

• Hurda metallerden elde edilenler dışındaki bakır, çinko, demir-çelik ve alüminyum külçeleri,

• Her türlü hurda metalden elde edilen külçelerin teslimi,

• Slab, billet (biyet), kütük ve ingot teslimleri.

• Hurda metallerden elde edilenler dışındaki bakır, çinko, demir-çelik ve alüminyum külçelerinin ithalini ve ilk üretimini (cevherden üretim) yapanlar tarafından yapılan teslimler tevkifata tabi değildir.

• KDV Tevkifatı, bu metallerin ithali ve ilk üretim aşamalarından sonraki satışlarında uygulanacaktır.

• İthalatçılar tarafından alıcılara yapılan teslimlerde düzenlenecek fatura, “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” ibaresini, ithalat faturası ve gümrük beyannamesi bilgilerini içermelidir.

• İlk üreticiler, (cevherden üretim yapanlar) tarafından alıcılara yapılan teslimlerde düzenlenecek fatura, “Teslim edilen mal firmamızca cevherden üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.”

• Bildirimler KDV-2 beyannamesinde, Hurda Metalden Elde Edilen Külçe Teslimi [KDVGUT-(I/C-2.1.3.3.1)] ya da Hurda Metalden Elde Edilen Dışındaki Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Külçe Teslimi [KDVGUT-(I/C-2.1.3.3.1)] seçeneği seçilerek beyan edilir.

Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşun Ürünlerinin Teslimi [KDVGUT-(I/C-2.1.3.3.2)]

Aşağıdaki Bakır, çinko, alüminyum ve alaşımlarından mamul edilen ürünlerin, kdv mükellefleri ve belirlenmiş alıcılara yapılması durumunda; söz konusu alıcılar (7/10) oranında kdv tevkifatını KDV-2 beyannamesi ile beyan edip ödemekle sorumludurlar.

• Bakır ve alaşımlarından, çinko ve alaşımlarından, alüminyum ve alaşımlarından yapılan;

• Anot, katot, Granül, filmaşin, profil, levha, tabaka, rulo, şerit, panel, sac, boru, pirinç çubuk, lama, her türlü tel ve benzerlerinin teslimi.

• Boyanmış veya kaplanmış profillerin teslimi de, kdv tevkifatına tabidir.

• Ürünlerin, ithali ve ilk üretimini (cevherden üretim) yapanlar tarafından yapılan teslimler tevkifata tabi değildir.

• İthalatçılar tarafından alıcılara yapılan teslimlerde düzenlenecek fatura, “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” ibaresini, ithalat faturası ve gümrük beyannamesi bilgilerini içermelidir.

• İlk üreticiler, (cevherden üretim yapanlar) tarafından alıcılara yapılan teslimlerde düzenlenecek fatura, “Teslim edilen mal firmamızca cevherden üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.”

• Profillere yapılan boyama ve kaplama işlemlerine ilişkin fason eloksal (Bir alüminyum yüzey kaplaması) işçiliği tevkifat kapsamında değildir.

• Bakır, çinko ve alüminyum tellerin plastik, cam, kâğıt, emaye, vernik ve benzeri izolasyon malzemeleri ile kaplanarak elde edilen “izoleli iletken” teslimleri tevkifata tabi değildir.

• Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşundan yapılan nihai ürünler ve Bakır, Çinko, Alüminyum ve Kurşunun kesme, sıyırma, kıvırma, kaynaklama, bükme, vida yeri delme-açma vb. şekilde işlenerek oluşturulan yarı mamul ve mamul niteliğindeki malların teslimleri tevkifata tabi değildir.