Vade Sonu Sonraki Yıllarda Olan Vadeli Hesapların Gelir Tahakkukları
Yukarıdaki örnekte, açılan vadeli hesabın, vadesinin aynı yıl içerisinde olduğunu görmüştük.
Bu durumda elde edilen faiz gelirinin tamamını vade sonunda gelir hesabına aktardık.
Ancak, bazı durumlarda vade bitiş tarihi bir sonraki hesap yılında olabilir.
Böyle bir durumda, “Dönemsellik İlkesi” gereği faiz gelirinin cari yıla denk gelen kısmı, banka hesabına yatmasa dahi, yıl sonunda gelir olarak kayıtlara alınır.
Aşağıdaki örnekte, bu koşullarda yapılacak muhasebe kayıtlarını inceleyelim.
- A İşletmesi, C Bankasında 01.09.2022 tarihinde 12 Ay Vadeli bir hesap açmıştır. 31.12.2022 tarihinde yapılması gereken kayıtları yapınız.
- Anapara, 80.000 TL ve faiz oranı %18 dir.
- Dönem sonunda %20 stopaj kesilerek, Anapara ve Faiz Vadesiz hesaba aktarılacaktır.
Öncelikle, vade başlangıcından itibaren yıl sonuna kadar tahakkuk eden geliri hesaplayalım.
01.09.2022 – 31.12.2022 Dönemi Faiz Hesaplaması
4 Aylık Elde Edilecek Faiz = 80.000 x 18 x 4 / 1.200 = 4.800