Konaklama Vergisi Muhasebe Kaydı

• 17 Temmuz 2024
• 0
• 252 Kez Okundu

Konaklama Vergisi muhasebe kaydı nasıl yapılır? bu günkü yazımızda ele alacağız.

Turistik hizmetlere ilişkin alınan bu vergiyi, hem alıcı hem satıcı açısından, yevmiye kayıtlarına nasıl intikal ettirilmesi gerektiğini inceleyeceğiz.

Örnek uygulama üzerinden konaklama vergisinin ayrıca nasıl hesaplanacağını da inceleyeceğiz.

Öncelikle, konaklama vergisinin içeriğini vergi kanunları açısından inceleyelim.

Konaklama Vergisi Nedir?

Konaklama vergisi ilk olarak 01 Ocak 2023 tarihi itibariyle Türk Vergi Sistemine girmiştir.

Söz konusu vergi, 6802 Sayılı Gider Vergileri kanununun 34. Maddesi’nde düzenlenmiştir.

Vergi kapsamına; otel, motel, tatil köyü, pansiyon, misafirhane, kamp alanları gibi konaklama tesislerinde verilen geceleme hizmeti ve söz konusu tesisler içerisinde geceleme hizmeti ile birlikte sunulan tüm hizmetler girmektedir.

Diğer hizmetlerin vergi kapsamına girmesi için geceleme hizmet ile birlikte müşterilere sunulması gerekmektedir.

İlgili tesislerde konaklama yapılmaksızın, dışardan gelerek yan hizmetlerin alınması durumunda, bu hizmetler vergiye tabi olmamaktadır.

Konaklama vergisi, yukarıda bahsetmiş olduğumuz turistik hizmetleri veren mükellefler tarafından beyan edilmekte ve ödenmektedir.

Hizmeti verenlerden alınan konaklama vergisinin oranı, KDV hariç matrah üzerinden %2 olarak hesaplanmaktadır.

Ayrıca, Konaklama vergisi beyannamesi, hizmetin verildiği ayı takip edilen 26 akşamına kadar beyan edilir ve ödenir.

Konaklama Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Öncelikle, konaklama vergisi hesaplanırken, verilen hizmetin KDV hariç tutarı matrah olarak kabul edilip, üzerinden %2 vergi hesaplanmalıdır.

Örnek: A Otel İşletmesi, yine bir mükellef olan, B kişisine konaklama hizmeti vermiştir. Hizmet bedeli KDV hariç 10.000,00 TL ‘dir. Vergi hesaplamaları ile alıcı ve satıcı açısından muhasebe kayıtlarını yapınız. Ödeme Pos yoluyla yapılmıştır. B kişisi konaklamayı iş seyahati amacıyla yapmıştır.

Hesaplama yukarıda olduğu gibi, hem KDV hem de konaklama vergisi için, 10.000,00 TL matrah üzerinden ayrı ayrı tespit edilmiştir.

Verilen Hizmet+ KDV + Konaklama Vergisi = Ödenecek Tutar olarak karşımıza çıkacaktır.

Konaklama Vergisi Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Konaklama hizmeti veren açısından; hesaplanan konaklama vergisi, “360.Ödenecek Vergi ve Fonlar” hesabının alacak tarafında izlenir.

Kayıtlara alınan konaklama vergisi, ödendiğinde ise “360.Ödenecek Vergi ve Fonlar” borcuna, ödemenin kaynağı olan hesabın ise alacağına kaydedilir.

Hizmeti alan açısından ise kendi işletmesinin faaliyet konusuna göre, “770.Genel Yönetim Giderleri”, ya da “760.Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri” gibi gider hesaplarına kaydedilir.

Yukarıdaki örnek hesaplama üzerinden hem otel hem de hizmet alıcısı açısından nasıl muhasebe kaydı yapılması gerektiğini inceleyelim.

Hizmeti Veren Açısından Konaklama Vergisi Muhasebe Kaydı

Yukarıdaki örneğimizin konaklama hizmeti veren işletme açısından çözümü aşağıdaki gibidir.

• 100.000 TL matrah “600.Yurt İçi Satışlar” hesabının alacağına,
• Hesaplanan KDV “391.Hesaplanan KDV” hesabının alacağına,
• Hesaplanan Konaklama Vergisi “360.Ödenecek Vergi Ve Fonlar” hesabının alacağına,
• Toplam ödenecek tutar, müşteri pos ile ödeme yaptığı için “108.Diğer Hazır Değerler” hesabının borcuna kaydedilmiştir.

Hizmeti Alan Açısından Konaklama Vergisi Muhasebe Kaydı

Şimdi de, örneğimizde, yine bir vergi mükellefi hizmeti alan (B) müşterisi açısından konaklama vergisi muhasebe kaydı nasıl yapılır inceleyelim.

Konaklama hizmet alıcısı B kişisi, iş seyahati amacıyla almış olduğu hizmete ilişkin,

• Alınan hizmet matrahı+ konaklama vergisi tutarı 10.200 TL’yi giderleştirmiştir. (Konaklama vergisi gider olarak kaydedilebilir.)
• Alıma ilişkin 800 TL KDV,” 191.İndirilecek KDV” hesabının borcuna işlenmiştir.
• Karşılığında Kredi kartı ile ödeme yaptığı için 11.000 TL “309.Diğer Mali Borçlar“ hesabında alacaklandırılmıştır.

Sonuç olarak, sizlere konaklama vergisi muhasebe kaydı nasıl yapılır? başlığı altında, gerek hizmet alıcıları gerekse de hizmet sunanlar açısından nasıl yevmiye kayıtlar yapılmasını sunmuş bulunmaktayız.