KDV Tevkifat Oranları, teslim edilen mal veya hizmet türüne göre değişiklik göstermektedir.
Özellikle, vergi tahsili açısından riskli sayılabilecek sektör / mal veya hizmet teslimlerinde daha yüksek tevkifat oranı uygulanmaktadır.
KDV tevkifatı kısaca, fatura üzerinden hesaplanan KDV’nin bir kısmının alıcı tarafından, satıcı adına doğrudan devlete ödenmesi uygulamasıdır.
Maliye Bakanlığı, her yıl ya da gerek gördüğü durumlarda, tevkifat oranlarını değiştirir veya yeni tevkifat uygulamalarını yürürlüğe alır.
Yazımızda, sizlere 2025 yılı için geçerli güncel KDV tevkifat listesini sunacağız.
2025 Güncel KDV Tevkifat Oranları
Güncel KDV Tevkifat Listemiz aşağıda olup ilgili maddeleri seçerek tevkifat konusuna ilişkin makalelere ulaşabilirsiniz.
| Sıra No | KDV Tevkifatına Tabi Teslim ve Hizmetler | Tevkifat Oranı | Tevkifat Yapmak Zorunda Olanlar |
|---|---|---|---|
| 1 | Mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri | 4/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri (KDV Dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan) |
| 2 | Spor kulüplerinin yayın, reklâm ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 3 | 5018 sayılı Kanun’a ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlara ifa edilen ve yukarıda belirtilmeyen diğer bütün hizmet ifaları | 5/10 | 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajansları |
| 4 | Yemek servis ve organizasyon hizmetleri | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar |
| 5 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar |
| 6 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar |
| 7 | İşgücü temin hizmetleri | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 8 | Yapı denetim hizmetleri | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 9 | Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri | 7/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 10 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmetleri | 9/10 | KDV Mükellefleri |
| 11 | Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 12 | Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 13 | Ticari reklam hizmetleri | 3/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 14 | Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 15 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 16 | Demir-Çelik Ürünlerinin Teslimi | 5/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 17 | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleri | 7/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 18 | Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi | 7/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 19 | Hurda ve atık teslimi | 7/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 20 | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 21 | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri | 9/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 22 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 | 1-Belirlenmiş Alıcılar, 2-KDV Mükellefleri |
| 23 | Diğer teslimler | 2/10 | Devlet Malzeme Ofisi Genel Müdürlüğü |
